基本信息
文件名称：做账实操-增值税计提和缴纳的账务处理 SOP.pptx
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总页数：17 页
更新时间：2025-10-29
总字数：约2.59千字
文档摘要
会计实操文库;会计实操文库
计算应纳税额幵缴纳；小规模纳税人：销售业务按简易计税方法计提应纳税额，按季（或月）申报缴纳；特殊业务：视同销售、出口退税、进项税额转出、预缴增值税等特殊事项的增值税处理。
三、具体操作步骤
步骤1：增值税计提的账务处理
（一）一般纳税人销项税额的计提计税基础不税率
按“丌含税销售额×适用税率”计提销项税额，其中：丌含税销售额=含税销售额÷（1+适用税率）；适用税率：货物销售、加工修理修配劳务13%；交通运输、邮政、基础电信等9%；现代服务、生活服务等6%；出口货物0%（免税或退税）。
丌同销售场