基本信息

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文档摘要

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对内部控制测评结果做出结论在符合性测试的基础上进行实质性测试．在确定实质性测试重点领域时要考虑以下三个方面：（一）缺少内部控制的重要业务领域；（二）内部控制设计不合理，控制目标不能实现的领域；（三）内部控制没有发挥作用的领域。确定实质性测试的具体方法时，要针对内部控制缺陷和可能产生的后果提出对应的检查措施，以核实相关的财政财务收支和会计处理是否真实、合法。电算化条件下的内控测试：一般控制、应用控制、专项控制。内控测评的记录与沟通审计人员应当将调查了解、测试和评价被审计单位内部控制的过程及结果记录于审计工作底稿，并将