会计税务考试题库及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的税率一般是（）
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
2.增值税小规模纳税人征收率通常为（）
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
3.下列属于流转税的是（）
A.企业所得税
B.个人所得税
C.增值税
D.印花税
4.会计凭证的保管期限一般为（）
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
5.房产税依照房产余值计算缴纳的税率是（）
A.1.2%
B.12%
C.10%
D.5%
6.会计核算的基本前提不包括（）
A.会计主体
B.持续经营
C.会计对象
D.货币计量
7.企业所得税应纳税所得额的计算公式是（）
A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损
D.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
8.下列不属于会计账簿的是（）
A.总账
B.明细账
C.记账凭证
D.日记账
9.税务登记的种类不包括（）
A.开业登记
B.变更登记
C.注销登记
D.核算登记
10.财务报表至少应当包括（）
A.资产负债表、利润表、现金流量表
B.资产负债表、利润表、所有者权益变动表
C.资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表
D.资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注
答案：1.C2.B3.C4.C5.A6.C7.A8.C9.D10.D
多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于会计要素的有（）
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.利润
2.税收的特征包括（）
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.灵活性
3.会计计量属性主要包括（）
A.历史成本
B.重置成本
C.可变现净值
D.公允价值
4.下列属于税务行政处罚的有（）
A.罚款
B.没收违法所得
C.停止出口退税权
D.吊销营业执照
5.会计职业道德的内容包括（）
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.廉洁自律
D.客观公正
6.企业所得税的纳税义务人包括（）
A.居民企业
B.非居民企业
C.个体工商户
D.合伙企业
7.下列属于增值税视同销售行为的有（）
A.将货物交付其他单位或者个人代销
B.销售代销货物
C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
8.会计凭证按照填制程序和用途可分为（）
A.原始凭证
B.记账凭证
C.收款凭证
D.付款凭证
9.下列属于财产税的有（）
A.房产税
B.契税
C.车船税
D.城镇土地使用税
10.财务报表分析的方法有（）
A.比率分析法
B.比较分析法
C.趋势分析法
D.因素分析法
答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD
判断题（每题2分，共10题）
1.会计主体一定是法律主体。（）
2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）
3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）
4.会计人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）
5.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（）
6.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。（）
7.记账凭证必须附有原始凭证。（）
8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
9.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）
10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）
答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√
简答题（总4题，每题5分）
1.简述会计的基本职能。
会计基本职能包括核算与监督。核算是对经济活动进行确认、计量、记录和报告；监督是对经济活动合法性、合理性审查，确保符合规定。
2.简述增值税的纳税义务发生时间。
销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据当天；先开具发票的，为开具发票当天。进口货物，