税务师考试题库及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列税种中，属于流转税的是（）
A.企业所得税
B.增值税
C.房产税
D.契税
2.税收法律关系的核心是（）
A.征税主体
B.纳税主体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系的客体
3.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）
A.从事生产经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产经营的纳税人
4.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）
A.销售农机
B.销售天然气
C.销售图书
D.销售服装
5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）
A.进口高档化妆品
B.零售金银首饰
C.生产销售卷烟
D.以上都应缴纳
6.企业所得税的税率一般为（）
A.20%
B.25%
C.15%
D.30%
7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）
A.房地产的出租
B.房地产的抵押
C.房地产的交换
D.房地产的代建
8.印花税的税率形式不包括（）
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.累进税率
9.下列关于税务登记的说法，正确的是（）
A.开业登记是指纳税人开业时，向税务机关申报办理的一种税务登记手续
B.变更登记是指纳税人税务登记内容发生重要变化时，向税务机关申报办理的一种税务登记手续
C.注销登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，向税务机关申报办理的一种税务登记手续
D.以上说法都正确
10.税务代理的特点不包括（）
A.中介性
B.法定性
C.强制性
D.公正性
答案：1.B2.C3.D4.D5.D6.B7.C8.CD9.D10.C
多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于税收的特征的有（）
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.灵活性
2.下列各项中，属于税收实体法的有（）
A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》
3.增值税的纳税期限可以是（）
A.1日
B.3日
C.5日
D.1个月
4.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）
A.烟
B.酒
C.化妆品
D.实木地板
5.企业所得税的纳税义务人包括（）
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
7.印花税的纳税人包括（）
A.立合同人
B.立据人
C.立账簿人
D.领受人
8.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
9.下列关于税务行政处罚的说法，正确的有（）
A.税务行政处罚是指税务机关依法对公民、法人或者其他组织违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为
B.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等
C.税务行政处罚的设定和实施必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当
D.以上说法都正确
10.税务行政复议的范围包括（）
A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关作出的强制执行措施
D.税务机关作出的行政处罚行为
答案：1.ABC2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.D10.ABCD
判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）
2.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）
3.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）
4.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和复合计税三种。（）
5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）
6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）
7.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）
8.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定结果，只供内部使用，不向社会公布。（）
9.税务代理是税务机关的附属机构，其代理行