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2024年税务师考试税法二考题及参考答案

一、单项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A.违约金收入

B.确实无法偿付的应付款项

C.债务重组收入

D.国债利息收入

答案：D

解析：国债利息收入属于免税收入，不属于应税收入。而违约金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入都属于企业所得税应税收入。

2.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C