2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》模拟试卷及解析
姓名：__________考号：__________
题号
一
二
三
四
五
总分
评分
一、单选题(共10题)
1.以下哪项不属于税务师事务所业务范围？()
A.税务代理
B.税收筹划
C.法律诉讼
D.纳税审计
2.企业因特殊情况无法按期缴纳的税款，经批准可以延期缴纳，延期缴纳的期限最长不得超过多少个月？()
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
3.增值税一般纳税人实行简易计税方法的，应按照规定的销售额和征收率计算缴纳增值税，简易计税方法的征收率是多少？()
A.3%
B.5%
C.6%
D.11%
4.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()
A.有关技术改进的研究开发费用
B.罚款、滞纳金
C.捐赠支出
D.职工福利费
5.根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税期限为多少天？()
A.7天
B.15天
C.1个月
D.1个季度
6.企业取得土地使用权的成本包括哪些？()
A.土地出让金
B.建设工程费用
C.交易税费
D.以上都是
7.以下哪项不属于增值税的应税行为？()
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.转让自然资源使用权
8.以下哪项不属于税收违法行为的行政处罚措施？()
A.罚款
B.没收违法所得
C.收回抵免税款
D.责令改正
9.以下哪项不属于《税收征收管理法》规定的税收征收原则？()
A.依法征税原则
B.公平原则
C.便捷原则
D.效率原则
10.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率是多少？()
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
二、多选题(共5题)
11.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些措施？()
A.查封、扣押纳税人、扣缴义务人的财物
B.责令缴纳欠缴的税款
C.责令提供纳税担保
D.通知出境管理机关阻止出境
12.以下哪些属于增值税的征税范围？()
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.转让自然资源使用权
13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()
A.捐赠支出
B.职工福利费
C.有关技术改进的研究开发费用
D.罚款、滞纳金
14.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
15.以下哪些行为构成税收违法行为？()
A.隐瞒应税项目、少缴税款
B.未按照规定期限申报纳税
C.虚假申报或者提供虚假的纳税资料
D.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
三、填空题(共5题)
16.根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、滞纳金。
17.增值税的一般纳税人，其应纳税额计算方法为：应纳税额=______-______。
18.企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起______内预缴，年终汇算清缴的，应当自年度终了之日起______内汇算清缴。
19.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。
20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行______。
四、判断题(共5题)
21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行简易计税方法。()
A.正确B.错误
22.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()
A.正确B.错误
23.个人所得税的纳税期限是固定的，所有纳税人都必须在规定的期限内申报纳税。()
A.正确B.错误
24.税务机关在征收税款时，可以对纳税人的银行账户进行冻结，以保障税款的安全。()
A.正确B.错误
25.税务师事务所可以对客户提供涉税鉴证服务，但不得为客户提供法律诉讼服务。()
A.正确B.错误
五、简单题(共5题)
26.请简要说明《税收征收管理法》对税务机关在税款征