2025年税务师涉税法规专项模拟试卷(含解析)
姓名：__________考号：__________
一、单选题(共10题)
1.企业所得税法规定，企业的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()
A.罚款支出
B.违约金支出
C.利息支出
D.税收滞纳金支出
2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税专用发票的开具时限是？()
A.销售货物或者提供应税劳务当天
B.销售货物或者提供应税劳务次月
C.销售货物或者提供应税劳务次季度
D.销售货物或者提供应税劳务次年度
3.个人所得税法规定，下列哪项所得免征个人所得税？()
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.遗产所得
4.企业出口货物，下列哪项费用可以在计算增值税出口退（免）税时扣除？()
A.进口关税
B.出口关税
C.增值税
D.消费税
5.企业所得税法规定，企业实际发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()
A.惩罚性赔偿支出
B.罚款支出
C.利息支出
D.违约金支出
6.增值税一般纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为？()
A.签订销售合同当天
B.收到销售款项当天
C.不动产交付当天
D.税务机关规定的其他时间
7.个人所得税法规定，下列哪项所得适用累进税率？()
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
8.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()
A.捐赠支出
B.惩罚性赔偿支出
C.罚款支出
D.违约金支出
9.增值税一般纳税人提供应税服务，其增值税纳税义务发生时间为？()
A.提供应税服务当天
B.收到服务款项当天
C.服务完成当天
D.税务机关规定的其他时间
10.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()
A.利息支出
B.税收滞纳金支出
C.捐赠支出
D.按照规定提取的职工福利费
二、多选题(共5题)
11.根据《增值税法》规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.销售不动产
D.提供不动产租赁服务
12.下列哪些情形，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？()
A.企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.企业为职工支付的医疗保险费、养老保险费、失业保险费等社会保险费
C.企业在境外发生的符合条件的对外投资收益
D.企业购买国债取得的利息收入
13.个人所得税法规定，下列哪些所得属于个人所得税的征税范围？()
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
14.增值税一般纳税人申报增值税时，应当提供哪些资料？()
A.增值税专用发票
B.增值税纳税申报表
C.购销合同副本
D.税务机关要求的其他相关资料
15.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()
A.利息支出
B.按照规定提取的职工福利费
C.捐赠支出
D.税收滞纳金支出
三、填空题(共5题)
16.根据《增值税法》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__元。
17.企业所得税法规定，企业所得税的纳税期限为按__预缴，__汇算清缴。
18.个人所得税法规定，稿酬所得适用__级超额累进税率，税率为__%。
19.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税专用发票的开具时限是__开具。
20.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是__。
四、判断题(共5题)
21.增值税一般纳税人在购进货物或接受应税劳务时支付的增值税进项税额，可以抵扣其销项税额。()
A.正确B.错误
22.个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()
A.正确B.错误
23.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，可以超过职工工资总额的14%的部分在计算应纳税所得额时扣除。()
A.正确B.错误
24.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，必须在收到销售款项后开具增值税专用发票。()
A.正确B.错误
25.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出