2025年注册税务师考试真题解析试卷(含答案)
姓名：__________考号：__________
一、单选题(共10题)
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下哪项不属于合理支出？()
A.职工工资及福利费
B.基建工程支出
C.业务招待费
D.财产保险费
2.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。以下哪种情况不属于销项税额的计算依据？()
A.销售货物取得的收入
B.提供加工、修理修配劳务取得的收入
C.销售不动产取得的收入
D.销售自用应税资产取得的收入
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪种所得属于综合所得？()
A.利息所得
B.股息所得
C.劳务报酬所得
D.资产转让所得
4.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出租不动产
D.出售无形资产
5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为几档？()
A.一档
B.两档
C.三档
D.四档
6.以下哪项不属于增值税的征收范围？()
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售土地使用权
7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪种所得不属于个人所得税的征税范围？()
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.偶然所得
8.企业购进货物支付的海关代征税，属于哪种税金？()
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
9.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪种支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()
A.职工工资及福利费
B.基建工程支出
C.业务招待费
D.财产保险费
10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人包括哪些？()
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.一般纳税人和小规模纳税人
D.非增值税纳税人
二、多选题(共5题)
11.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出租不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
12.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些所得属于综合所得？()
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.股息所得
E.资产转让所得
13.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？()
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进自用应税货物支付的增值税
D.购进自用不动产支付的增值税
E.购进免税货物支付的增值税
14.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()
A.职工工资及福利费
B.基建工程支出
C.业务招待费
D.财产保险费
E.利息费用
15.以下哪些行为属于增值税的简易计税方法适用范围？()
A.小规模纳税人销售货物
B.小规模纳税人提供应税服务
C.一般纳税人销售简易计税方法下的货物
D.一般纳税人提供简易计税方法下的服务
E.一般纳税人销售免税货物
三、填空题(共5题)
16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。
17.个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。
18.企业所得税的纳税期限一般为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后______内汇算清缴，结清应缴应退税款。
19.增值税的税率分为______、______和______三档。
20.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、______所得、______所得、______所得和其他所得。
四、判断题(共5题)
21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()
A.正确B.错误
22.企业购进货物支付的增值税可以作为进项税额抵扣销项税额。()
A.正确B.错误
23.个人所得税的征收范围仅限于居民个人取得的所得。()
A.正确B.错误
24.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()
A.正