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2025年小公司会计面试题及答案

一、请描述从小规模纳税人处采购原材料（取得3%征收率专用发票），价税合计10.3万元，材料已验收入库但货款未付的账务处理流程，并说明2025年此类业务在税务处理上的注意事项。

账务处理步骤：

1.计算不含税金额与进项税额：不含税金额=10.3÷(1+3%)=10万元，进项税额=10×3%=0.3万元；

2.编制分录：借“原材料10万”“应交税费—应交增值税（进项税额）0.3万”，贷“应付账款10.3万”；

3.附件要求：需附采购合同、入库单、对方开具的3%专用发票（需通过增值税发票综合服务平台勾选确认）。

2025年税务注意事项：