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文档摘要

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企业应当依据企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进展账务处理，在不违反统一规

定的前提下，可以依据本企业的实际状况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，

可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查

阅会计账目、承受会计软件系统参考，企业也可以依据本规定，结合本企业的实际状况自行确定会

计科目编号。

1001现金

一、本科目核算企业的库存现金；企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员依据收付款凭证，依据业务发生挨次逐笔登记。每日

终了，应当计算当日的现金收入合计额、现