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会计实操文库

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做账实操-增值税留抵抵欠的分录怎么做

一、核心前提：明确“留抵抵欠”的适用条件与政策规则

定义与适用场景

增值税留抵抵欠（简称“留抵抵欠”）是指企业当期存在增值税留抵税额（进项税额大于销项税额的余额），且同时存在往期未缴清的增值税欠缴税额（如逾期未缴的应纳税额），经税务机关批准后，用留抵税额直接抵减欠缴税额的行为。

核心条件：①企业存在真实的增值税留抵税额；②存在税务机关确认的增值税欠缴税额（需有《税务事项通知书》）；③需经主管税务机关审批同意（不可自行抵减）。

关键科目界定

「应交税费—应交增值税（进项税额）」：核算企业可抵扣