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会计实操文库

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记账实操-开设保证金账户的账务处理分录SOP

一、保证金账户开设与初始设置（16个）

（一）基本保证金账户开设

分录：账户开立存入初始资金时，借：其他货币资金—保证金存款—基本账户；贷：银行存款—基本存款账户。

开设规范：选择主办银行开设，账户性质明确标注“保证金专用”，开户资料含营业执照、法人身份证等原件及复印件，开户手续费≤200元/户，账户名称与公司全称一致，开户后3个工作日内获取开户许可证，账户状态每月核对（正常/冻结）。

（二）专项保证金账户开设（如工程履约保证金）

分录：专项账户开立并存入资金，借：其