2025年国际注册内部审计师（CIA）资格考试（内部审计实务）试题库及答案(陕西)

1.【单选】某制造企业在陕西新建一座智能工厂，内部审计师在评估其自动化采购流程时发现：系统对供应商主数据的修改无需二级审批即可生效。以下哪项控制缺陷最有可能导致财务报表层面的重大错报？

A.采购订单与收货单数量差异超过5%才触发例外报告

B.供应商银行账户信息被篡改后未能及时识别

C.系统以工作日而非日历日计算应付账款账龄

D.三单匹配规则在月末临时关闭以便关账

答案：B

2.【单选】在测试公司反舞弊热线运营有效性时，下列哪项证据最能证明“举报渠道畅通”这一控制目标？

A.