一、按月或按季计提预缴所得额：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

二、预缴季度所得税时：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

三、跨年5月31日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是

应补税额：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

四、缴纳年度汇算清缴税款：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

五、重新分配利润：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益