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文档摘要

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年度财务报表工作底稿审计要点

〔2025年审计工作适用〕

一、资产负债表各科目审计要点：

〔一〕货币资金：

1、编制工作底稿

⑴现金：年初数、年末余额、审定数。

⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。

⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细工程列出年初数、年末余额。

2、取证

⑴库存现金盘点表。〔会计账簿记录齐全的，应承受《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》〕。

⑵银行存款对账单或银行存款询证函；账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调整表。

⑶其他货币资金：银行存款