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会计实操文库

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做账实操-健康养生馆账务处理分录SOP

一、服务收入账务处理（16个）

（一）理疗服务收入

分录：单次理疗收入借：银行存款/库存现金；贷：主营业务收入—理疗服务；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）；疗程卡收入借：银行存款；贷：合同负债—理疗疗程；每次服务借：合同负债—理疗疗程；贷：主营业务收入—理疗服务；贷：应交税费—销项税额。

确认标准：附服务记录单（技师+客户签字），按“服务完成时点”确认收入，疗程卡分“推拿疗程”“艾灸疗程”等核算，有效期6个月，未使用余额超期转营业外收入，单次理疗与疗程