中文摘要

2023年2月17日，中国证监会发布了全面实施股票发行注册制的配套业务规

则，这标志着我国正式进入全面注册制的新阶段。注册制的实施降低了企业上市的

门槛，加快了上市速度，促进了部分企业和资本市场的发展。但是注册制下，监管

机构仅对企业的IPO进行形式审查，实质性审核的责任则转移给了会计师事务所等

中介机构，这一转变导致事务所面临的IPO审计风险不断上升。近年来，资本市场

频繁曝出企业财务造假及欺诈上市的事件，这些事件不仅严重损害了投资者的利益，

也对会计师事务所提出了警示。因此如何有效识别和