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会计实操文库

做账实操-写字楼水电费收取支出做账

写字楼水电费收取支出做账SOP及会计分录指南

写字楼水电费的收取与支出涉及“代付转收”“自营成本”等多重业务场景，需严格区分租户承担部分与物业自营成本，遵循权责发生制和发票合规原则。以下为详细做账SOP及会计分录。

一、业务模式与核心原则

1.业务模式界定

写字楼水电费业务主要分为两类，需根据实际运营模式区分核算：

代收代付模式：物业先行垫付全部水电费（含租户自用及公共区域），再按租户实际用量+公共区域分摊额向租户收取，物业仅赚取手续费或无额外收益（核心为“代付转收”）。

部分自营模式：公共区域水电费（如走廊、电梯、大堂照明