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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

目的：规范企业发生美元（USD）与加拿大元（CAD）兑换业务的账务处理流程，确保符合《企业会计准则第19号—

—外币折算》要求，准确核算汇兑损益，保证财务数据的真实性和合规性。适用范围：适用于涉及美元与加拿大元之间的货币兑换、以外币计价的购销业务、外币投融资及期末调汇等相关账务处理。

核心定义：记账汇率：采用交易发生日的即期汇率（通常为央行或权威金融平台公布的中间价）银行牌价：包括银行买入价（银行收购外币的价格）和卖出价（银行出售外币的价格）汇兑损益：由于汇率变动导致的外币项目折算差额，计入财务费用 汇兑损益

二、主要业务场