基本信息

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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

本SOP适用于工业制造业企业（含通用设备、电子制造、化工生产等）的财务人员开展日常税负测算、纳税筹划及税务风险自查，覆盖一般纳税人和小规模纳税人，可直接对接前期《工业制造业真账实操SOP》中的账务数据。

二、前期基础准备（测算前必做工作）

（一）核心数据来源梳理;会计实操文库;会计实操文库

三、核心税种税负率测算实操流程

（一）增值税税负率测算（工业制造业核心税种）

增值税税负率=（当期应纳增值税额÷当期应税销售额）

×100%，其中“当期应纳增值税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额+当期进项税额转出-上期留抵税额”，需区分

一般纳税人和小规模纳税人