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会计实操文库

做账实操-旅行社账务处理分录SOP

一、收入核算类账务处理（16个）

（一）国内游团费收入（散客拼团）

1.分录：预收团费时，借：银行存款/库存现金；贷：

合同负债—国内游团费（XX团）。行程结束确讣收入，

借：合同负债—国内游团费（XX团）；贷：主营业务收

入—国内游收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税

额，按差额计税）。

2.规范要求：团费收入按