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会计实操文库

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做账实操-上个季度开的普票怎么做会计分录

一、适用范围

本SOP适用于企业补做上个季度开具增值税普通发票的会计处理，涵盖一般纳税人和小规模纳税人，适配销售货物、提供服务等常见经营场景，含含税销售额拆分、税费核算全流程。

二、核心会计原则

权责发生制原则：即便跨季度补做分录，仍需按发票开具所属季度确认收入，不影响当期损益归属。

税费分离原则：普通发票含税销售额需拆分不含税收入与增值税额（小规模纳税人按征收率、一般纳税人按适用税率）。

政策适配原则：小规模纳税人执行2023-2027年1%征收率政策，一般纳税人按业务类型适用对应税率（如