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文档摘要

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各位同事，我是张明，目前负责公司税务筹划工作。今天我要和大家分享的是2018年企业所得税申报表汇算清缴的具体操作流程和注意事项。根据我们公司去年的实际操作经验，2018年度汇算清缴涉及的主要调整项目包括研发费用加计扣除、业务招待费限额调整以及资产损失税前扣除等关键环节。特别是在处理我们位于北京市朝阳区建国路88号办公楼的折旧费用时，需要特别注意税法规定与会计处理的差异。从我们公司2018年度的财务数据来看，应纳税所得额调整金额达到了236万元，其中研发费用加计扣除占比最大，约为调整总额的65%。

研发费用必须单独核算，不能与生产成本混同。我们在2018年3月份发现，财务部小王将研发人员的差旅费