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会计实操文库

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记账实操-物业公司收到物业费未开票账务处理分录SOP

一、物业费未开票收款确认账务处理（16个）

（一）住宅业主现金缴纳物业费（未开票）

分录：收到现金时，借：库存现金；贷：主营业务收入—物业费收入（未开票）；贷：应交税费—应交增值税（销项税额，简易计税3%）。当日存入银行，借：银行存款—物业费专户；贷：库存现金。

规范要求：现金收款需双人复核（收费员+出纳），开具收款收据（注明“未开票，如需发票请在30日内申请”），收据编号连续（误差≤0），每日现金盘点差异率≤0，年度现金收款未开票占比≤10%，附收款收据存根