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会计实操文库

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记账实操-账务平账说明

公司账务平账说明SOP

核心原则：账务平账说明需遵循“事实清晰、依据充分、逻辑严谨、责任明确”原则，全面披露平账背景、挂账成因、处理依据及操作流程，杜绝以“平账”名义掩盖违规交易或账务漏洞，确保说明文件可支撑审计核查、税务监管及内部追溯需求。本SOP适用于公司所有会计科目的平账说明撰写（含往来挂账、错账更正、尾差调整、历史遗留款项处理等），核心依据《企业会计准则》《会计基础工作规范》及公司《财务核算与内控管理办法》。

一、前期准备：责任分工与基础保障

平账说明撰写前需完成“分工界定、资料归集、场景分类”三项工作，确保说明