基本信息

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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

二、核心账务处理（分阶段）

（一）第一阶段：月末计提工资与五险一金（关键步骤）核心逻辑：计提单位承担的五险一金，同时计提工资并代扣个人承担的五险一金。

1.计提单位承担的五险一金会计分录（按部门归集）：;会计实操文库

借：研发支出—工资（研发部门员工）贷：应付职工薪酬—工资（应发工资总额）

贷：应付职工薪酬—社会保险费（个人部分，细分险种）贷：应付职工薪酬—住房公积金（个人部分）贷：应交税费—应交个人所得税（代扣的个税，与五险一金并列代扣）原始凭证：工资表（含应发工资、个人代扣五险一金、个税明细）。

（二