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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

业务场景：月末发放工资时，发现员工个人应承担的保险费未成功从工资中扣除（如工资余额＜应扣金额、员工已离职未发工资）。会计分彔（核心凭证：工资表、个人保险代扣明细表、未扣款情况说明）：

借：其他应收款—个人保险（XXX员工）贷：应付职工薪酬—个人社会保险费/个人住房公积金

（按险种/项目细分）说明：若企业已先垫付该笔个人保险至社保/公积金中心，贷方科目替换为“其他应付款—社保中心/公积金中心”。

（二）第二步：后续收回未扣款项（员工补缴或后续工资抵扣）

场景1：员工直接以现金/