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会计实操文库

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做账实操-旅游业真账会计处理实操SOP

旅游业会计核心围绕“差额征税、团费预收预付、跨期收入确认”展开，以下是覆盖全流程的标准化操作规范。

一、核心科目设置（贴合行业特性）

1.资产类

应收账款：按客户/旅行社设置明细，核算应收团费、代订款项

预付账款：下设“地接社费用”“酒店预订金”“交通票务预付款”等，核算提前支付的供应商款项

其他应收款：核算押金、代垫游客费用、应收补贴等

2.负债类

合同负债：核心科目，核算预收游客团费、代订定金（取代原“预收账款”）

应付账款：按地接社、酒店、航司等供应商设置，核算应付未付的合作款项