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会计实操文库

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做账实操-资产负债表债务法下企业合并的所得税核算

资产负债表债务法下企业合并的所得税核算标准作业程序（SOP）

1.目的

本SOP以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《企业会计准则第18号——所得税》《企业会计准则第20号——企业合并》为核心依据，建立“合并类型界定-税会差异识别-递延所得税确认-所得税费用核算-披露备案”的全流程标准化机制。通过明确资产负债表债务法下企业合并所得税核算的核心逻辑、不同合并场景（同一控制/非同一控制、应税/免税合并）的处理规则及各部门职责，确保企业精准计量合并中产生的暂时性差异、合规确认递延所得税资产