基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

记账实操-期末调汇差额账务处理SOP（标准操作流程）

一、目的规范企业外币业务期末调汇的账务处理，确保外币货币性项目按期末即期汇率折算，准确核算汇兑差额，保证财务报表的真实性和准确性。

二、范围

适用于企业所有涉及外币的货币性项目，包括：

外币银行存款（如美元户、欧元户银行账户）；

外币应收账款（境外客户欠款）、外币应付账款（境外供应商欠款）；

外币借款（如美元贷款、欧元债券）；

其他外币货币性资产/负债（如外币应收利息、应付利息）。

三、核心原则

期末即期汇率：采用中国人民银行或外汇管理局公布的期末最后一个交易日的人民币汇率中间价（如无