基本信息

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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

抵扣亏损等形成的递延所得税资产，涵盖后续计量中的价值评估、减值处理、转回核算及信息披露全环节。

三、核心政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；

2.《企业会计准则第18号——所得税》；

3.《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》；

4.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国

家税务总局公告2011年第34号等）；

5.企业所得税年度纳税申报表及相关填报说明。

四、核心原则

1.账面价值与计税基础差异原则：递延所得税资产的后续计量以资产、负债的会计账面价值与税法计税基础之间的可抵扣