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会计实操文库

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记账实操-递延所得税资产后续计量SOP（标准操作流程）

一、目的

规范企业递延所得税资产后续计量的全流程操作，明确期末计量、减值测试、转回处理及列报披露的标准与要求，确保会计处理严格遵循《企业会计准则第18号——所得税》及相关监管规定，精准核算递延所得税资产价值，客观反映企业未来可抵扣纳税利益，保障财务信息的真实性、准确性和决策相关性。

二、适用范围

本流程适用于企业因各类可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损及税款抵减产生的递延所得税资产的后续计量管理，包括但不限于资产减值准备、职工薪酬超支、研发费用加计扣除、可抵扣亏损等形成的递延所得税资产，涵盖后续