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会计实操文库

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记账实操-总公司和分公司内部往来账务处理分录SOP

一、资金往来账务处理（16个）

（一）总公司向分公司拨付运营资金

总公司分录：借：其他应收款—内部往来—XX分公司；贷：银行存款—总公司账户。

分公司分录：借：银行存款—分公司账户；贷：其他应付款—内部往来—总公司。

规范要求：拨付金额需经总公司审批（附拨款单），用途注明“运营资金”，月末双方对账差异率≤0，年度拨付资金占分公司营收比例≤30%，附拨款审批单、银行回单、对账单。

（二）分公司向总公司上缴利润

总公司分录：借：银行存款—总公司账户；贷：其他应