基本信息

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文档摘要

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做账实操;做账实操

全面清查优先：注销前需编制《债权债务清查表》，逐一核对欠款明细，确保无遗漏。

合法合规处置：债权需积极催收，债务需按法定程序清偿；无法收回/支付的款项，需符合税法规定的核销条件（附证明材料）。

税务口径一致：债权核销的坏账损失需符合企业所得税税前扣除要求，无法支付的债务需计入应纳税所得额缴纳所得税。

凭证全程留存：所有处置流程需附催收记录、清偿凭证、法院判决书/破产证明、股东决议等原始资料，以备税务核查。

三、前期准备工作欠款清查与分类：

债权类：按欠款对象、金额、账龄分类，标注可收回性（正常/逾期/坏账）。

债务类：按欠款类