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会计实务中热门难题试题及答案

一、题目：某企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生以下业务：

1.购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项已支付。

2.销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售额为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未收到。

3.计提本月折旧10万元。

4.支付本月工资50万元。

5.计算并结转本月应交增值税。

要求：

（1）根据以上业务，编制会计分录；

（2）计算本月应交增值税；

（3）计算本月净利润。

二、答案：

（1）编制会计分录：

1.借：原材料100万元

应交税费——进项税额