2025年房地产经纪人土地增值税全真模拟一专题试卷及解析1
2025年房地产经纪人土地增值税全真模拟一专题试卷及解
析
2025年房地产经纪人土地增值税全真模拟一专题试卷及解析
第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）
1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是？
A、转让国有土地使用权的企业
B、出售自有商品房的个人
C、将房产赠与直系亲属的个人
D、合作建房后分房自用的企业
【答案】C
【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建
筑物及其附着物产权并取得收入的单位和个人。选项A、B、D均属于应税行为。选项
C中，将房产赠与直系亲属属于免税范围，不属于土地增值税的纳税人。知识点：土地
增值税纳税人判定。易错点：容易混淆赠与行为的免税条件，仅赠与直系亲属等特定关
系人可免税。
2、土地增值税实行何种税率形式？
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
【答案】D
【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项
目金额的比例确定适用税率。选项A、B、C均不符合土地增值税的税率特点。知识点：
土地增值税税率形式。易错点：容易将超率累进税率与超额累进税率混淆，前者以增值
率为依据，后者以增值额为依据。
3、下列项目中，不属于土地增值税扣除项目的是？
A、取得土地使用权所支付的金额
B、房地产开发成本
C、与转让房地产有关的税金
D、企业日常管理费用
【答案】D
【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、
房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。选项D的企业日常
管理费用不属于与转让房地产直接相关的费用，不得扣除。知识点：土地增值税扣除项
2025年房地产经纪人土地增值税全真模拟一专题试卷及解析2
目。易错点：容易将房地产开发费用与企业日常管理费用混淆，前者仅限于与开发项目
直接相关的费用。
4、土地增值税的清算条件不包括？
A、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、取得预售许可证满三年仍未销售完毕的
【答案】D
【解析】正确答案是D。土地增值税的清算条件包括项目全部竣工完成销售、整体
转让未竣工项目、注销税务登记等。选项D中，取得预售许可证满三年未销售完毕的
是税务机关可要求清算的条件，而非必须清算的条件。知识点：土地增值税清算条件。
易错点：容易混淆”应清算”与”可要求清算”的条件。
5、下列关于土地增值税纳税地点的说法，正确的是？
A、一律在机构所在地缴纳
B、在房地产所在地缴纳
C、由纳税人自行选择缴纳地点
D、在合同签订地缴纳
【答案】B
【解析】正确答案是B。土地增值税的纳税地点为房地产所在地，即房地产坐落地。
选项A、C、D均不符合规定。知识点：土地增值税纳税地点。易错点：容易将纳税地
点与机构所在地混淆，土地增值税遵循属地原则。
6、土地增值税的纳税义务发生时间是？
A、签订房地产转让合同的当天
B、收到预收款的当天
C、办理权属变更的当天
D、项目竣工验收的当天
【答案】A
【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税义务发生时间为签订房地产转让合同的
当天。选项B、C、D均不符合规定。知识点：土地增值税纳税义务发生时间。易错点：
容易将纳税义务发生时间与权属变更时间混淆。
7、下列哪种情况可以免征土地增值税？
A、企业改制重组时转让房地产
B、个人转让居住满五年的住房
C、转让集体土地使用权
D、合作建房自用后转让
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