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文件名称：企业所得税三季度预缴申报指南-财税实操.pptx
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总页数：7 页
更新时间：2025-11-29
总字数：约小于1千字
文档摘要
企业所得税三季度预缴申报相关问题;（1）享受了增值税加计抵减政策的纳税人，应当按照
《增值税会计处理规定》的相关规定，将加计抵减的金额计
入“其他收益”科目。但由于纳税人核算错误计入“营业外收入”造成申报比对异常。
（2）小微企业在取得销售收入时，应当按照《增值税
会计处理规定》的相关规定将达到免征增值税条件的应交增值税计入“营业外收入”，但由于纳税人核算错误全额计入“营业收入”造成申报比对异常。
建议处理方法:1、请纳税人先自行核对填报的数据是否有问题，包括财务报表。若有问题请调整财务报表重新申报数据，涉及往期申报表需更正申报后再申报企业所得税预缴申报表。
2、总局10月9