2025年演出经纪人艺人税务筹划综合案例实战演练专题试卷及解析1
2025年演出经纪人艺人税务筹划综合案例实战演练专题试
卷及解析
2025年演出经纪人艺人税务筹划综合案例实战演练专题试卷及解析
第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）
1、演出经纪人在为艺人进行税务筹划时，最核心的筹划原则是？
A、最大化节税金额
B、合法性原则
C、简化申报流程
D、利用所有税收洼地
【答案】B
【解析】正确答案是B。税务筹划的首要原则是合法性，必须在税法允许的范围内
进行，任何违反税法的避税行为都可能面临法律风险。A选项过于片面，节税不是唯一
目标；C选项是操作层面的考虑，非核心原则；D选项利用税收洼地需谨慎，若缺乏合
理商业目的可能被认定为避税。知识点：税务筹划基本原则。易错点：将节税效果置于
合法性之上。
2、艺人通过个人独资企业承接演出业务，其所得性质应认定为？
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、经营所得
D、股息红利所得
【答案】C
【解析】正确答案是C。个人独资企业属于非法人组织，其经营所得应按”经营所得”
项目缴纳个人所得税，区别于艺人以个人名义提供劳务的”劳务报酬所得”。A、D选项
明显不符；B选项是未注册企业时的常见形式。知识点：不同主体形式的所得定性。易
错点：混淆个人劳务与经营所得的判定标准。
3、以下哪项支出不能在艺人工作室（个人独资企业）税前扣除？
A、演出服装购置费
B、个人家庭消费支出
C、助理人员工资
D、合理的业务招待费
【答案】B
【解析】正确答案是B。税法明确规定与生产经营无关的支出不得税前扣除，个人
家庭消费属于生活性支出。A、C、D选项均与演艺活动直接相关，在合理范围内可扣
除。知识点：税前扣除项目的相关性原则。易错点：将个人消费与业务支出混淆。
2025年演出经纪人艺人税务筹划综合案例实战演练专题试卷及解析2
4、艺人取得跨境演出收入时，我国个人所得税的征税原则是？
A、属地原则
B、属人原则
C、属地兼属人原则
D、居民管辖权原则
【答案】C
【解析】正确答案是C。我国个人所得税采用”属地兼属人”原则，即居民纳税人需就
全球所得纳税，非居民纳税人仅就境内所得纳税。A、B、D选项表述不完整。知识点：
税收管辖权原则。易错点：忽视居民身份对征税范围的影响。
5、演出经纪人为艺人设立税收筹划方案时，最需关注的税务风险是？
A、节税比例不足
B、被认定为虚开发票
C、申报流程复杂
D、地方政策变动
【答案】B
【解析】正确答案是B。虚开发票属于严重税收违法行为，可能导致刑事责任，是
税务筹划中的高压线。A、C、D选项属于常规风险，影响相对较小。知识点：税务违
法行为的法律后果。易错点：低估发票合规性的重要性。
6、艺人工作室向关联方支付服务费进行税务筹划时，税务机关最可能关注的重点
是？
A、服务合同是否签署
B、定价是否符合独立交易原则
C、款项是否实际支付
D、发票是否取得
【答案】B
【解析】正确答案是B。关联交易定价需符合独立交易原则，否则可能被纳税调整。
A、C、D选项是形式要件，但B选项是实质判断标准。知识点：关联交易转让定价规
则。易错点：重形式轻实质。
7、以下哪种方式最有利于艺人长期税务筹划？
A、频繁变更注册地
B、建立规范的财务制度
C、利用临时性税收优惠
D、拆分收入避税
【答案】B
2025年演出经纪人艺人税务筹划综合案例实战演练专题试卷及解析3
【解析】正确答案是B。规范的财务制度是合法税务筹划的基础，能确保筹划方案
可持续。A、C、D选项均存在短期性或违法风险。知识点：税务筹划的可持续性。易
错点：追求短期节税忽视长期合规。
8、艺人通过直播