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2025年税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生下列行为，适用9%税率的是（）。

A.销售农机整机

B.提供餐饮服务

C.出租2016年4月30日前取得的不动产

D.销售音像制品

答案：A

解析：农机整机属于低税率货物，适用9%税率；餐饮服务和不动产租赁适用6%、5%征收率或简易计税，音像制品适用13%税率。

2.某高新技术企业2025年度取得境内所得800万元，境外所得200万元，已按境外税率20%缴纳所得税40万元。该企业当年可抵免的境外所得税额为（）。

A.40万元

B.