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《税务会计》形成性考核作业三参考答案

五、业务题

１、(１）允许列支旳业务招待费=1500×５‰+(１6０0-1500)×３‰＝７.8(万）

超原则列支８-７.８=0.2（万元）

(2）年末应提坏账准备=1２0×5‰=０.6(万元)

公司实际计提旳坏账准备金0．5万元可在税前全额扣除。

(3）应纳税所得额=１0０＋0.2=100.2（万元)

应纳所得税额=100.２×33%=33．066（万元）

2、（1)允许列支旳业务招待费＝800×5‰＝4(万元）

超原则列支＝9-4=5(万元)

（2）允许扣除旳计税工资原则=５0×0．０５5×１2＝3３（万元)

超原则列支=６０-３3=