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会计实操文库

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做账实操-同一家银行不同币别转账怎么做分录

同一家银行不同币别转账分录SOP

一、核心原则

以“货币兑换”科目为中间过渡，衔接不同币别资金变动，确保借贷平衡；按业务发生日即期汇率（或公司记账汇率）折算，期末对货币性项目进行汇兑损益调整。

二、基础分录框架（以“人民币账户转美元账户”为例）

转出时（人民币账户减少）

借：货币兑换—人民币户（转出金额，按记账汇率折算）

贷：银行存款—XX银行—人民币户（转出金额，账面余额）

转入时（美元账户增加）

借：银行存款—XX银行—美元户（转入金额×记账汇率）

贷：货币