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会计实操文库

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做账实操-旅行社账务处理分录SOP

一、收入核算类账务处理（16个）

（一）国内游团费收入（散客拼团）

分录：预收团费时，借：银行存款/库存现金；贷：合同负债—国内游团费（XX团）。行程结束确认收入，借：合同负债—国内游团费（XX团）；贷：主营业务收入—国内游收入；贷：应交税费—应交增值税（销项税额，按差额计税）。

规范要求：团费收入按“旅游服务”差额计税（扣除住宿费、餐饮费等），确认收入时点为行程结束日（误差≤1天），附行程单、旅游合同，年度团费收入确认准确率100%，附合同、行程单、结算单。

（二）出境