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文档摘要

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⑴第一年的会计处理：第一年的所得税费用＝500×30%＝150（万元）第一年的递延税款＝15×30%＝4.5（万元）第一年的应交所得税＝（500＋15）×30%＝154.5（万元）借：所得税费用1,500,000递延税款45,000贷：应交税费——应交所得税1,545,000纳税影响会计法——递延法⑵第二年的会计处理:第二年所得税＝500×33%＝165（万元）第二年的递延税款＝5×33%＝1.65（万元）第二年的应交所得税＝（500＋5）×33