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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

根据工资表计提当月应发工资，按部门拆分：借：管理费用

—工资（管理部门员工）借：销售费用—工资（销售部门员工）借：生产成本—直接人工（生产车间一线员工）借：制造费用—工资（生产车间管理人员）借：研发支出

—费用化支出/资本化支出（研发人员）借：在建工程—工资（基建项目人员）贷：应付职工薪酬—工资（应发工

资总额）贷：应付职工薪酬—个人社保（代扣员工个人承担的社保）贷：应付职工薪酬—个人公积金（代扣员工个人承担的公积金）贷：应交税费—应交个人所得税（代扣员工个人所得税）

（二）第二