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会计实操文库

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记账实操-危房拆除重建账务处理SOP

前期准备与职责分工

主体

职责内容

资产管理部

核对危房固定资产原值、累计折旧、减值准备等信息，出具《危房处置审批表》；配合拆除过程中的资产盘点，记录残料数量及状态

工程部

签订拆除与重建施工合同，跟踪工程进度；提交拆除费用清单、重建工程进度报表、竣工结算单等原始凭证

财务部

设置“固定资产清理”“在建工程”等专项明细科目；审核各类凭证真实性与合规性，执行账务处理；完成税务申报及凭证归档

审计部

监督拆除与重建过程中的资金使用，复核账务处理准确性，确保流程合规

第一阶段：危房拆除及清理账务处理

本阶段核