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会计实操文库

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记账实操-出口退税账务处理核心SOP全解

一、生产企业免、抵、退税账务处理

1.出口销售确认

SOP001：确认出口收入

借：应收账款—国外客户（外币×汇率）

贷：主营业务收入—出口销售收入

SOP002：结转出口成本

借：主营业务成本—出口销售成本

贷：库存商品—出口商品

2.进项税额处理

SOP003：采购货物取得进项税

借：原材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

SOP004：计算不得免征和抵扣税额

不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×汇率×(征税率-退税率)

SOP0