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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

估。次月或取得凭证后，先红字冲销原暂估分录，再按实际金额做正式账务处理。企业所得税暂估需结合季度利润测算，年度汇算清缴时需按实际应纳税额调整。

三、具体操作步骤

步骤1：判定暂估场景与计税依据

明确应税行为类型（销售/采购/应税消费品生产等），收集合同、交易单据等确定计税基数。按对应税种的法定税率或合同约定税率，测算暂估税金金额。

步骤2：分税种账务处理（含冲销）

场景1：暂估增值税（采购业务，未取得进项发票）例：一般纳税人采购原材料，不含税价10万元，约定税率13%，月末未取得发票。

月末暂估入账（含暂估进项税