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会计实操文库

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记账实操-先进制造业进项税加计扣除账务处理sop

适用范围与职责分工

主体 内容

适用范围 高新技术企业中的制造业一般纳税人；兼营出口货物劳务、跨境应税行为的，对应进项税额不可计提加计抵减额

财务部 核算可抵扣进项税额及加计抵减额；编制分录并留存凭证；填报增值税申报表相关栏目；期末核对加计抵减台账与账面余额

税务部 审核进项税额合规性；确认不得计提加计抵减的进项税额；对接税务机关，处理政策适用争议

核心账务处理流程该流程需区分常规计提、实际抵减、进项转出、政策到期等场景，统一通过“应交税费-增值税加计抵减额”核算，优惠金额计入“其他收