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文档摘要

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四、现金收支日常管理

（一）现金周转期

1.现金周转期的含义

2.各种周转期的含义

（1）存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这

一时期，称为存货周转期；

（2）应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应

收账款周转期；

（3）应付账款周转期：企业原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应

付账款周转期。

3.计算

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

其中：

存货周转期