会计实操文库

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做账实操-2025年补缴2024年企业所得税会计凭证SOP

一、政策依据与处理原则

1.政策依据

《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》

《小企业会计准则》(财会〔2011〕17号)

《企业所得税法》及实施条例

2.核心处理原则

企业类型

处理原则

适用情形

企业会计准则

通过以前年度损益调整科目追溯调整

补税金额较大，对财务报表有重大影响

小企业会计准则

直接计入当期所得税费用

补税金额较小或简化处理

二、企业会计准则下完整会计处理流程

1.确认应补缴税额

会计分录：

借：以前年度损益调整